ACFE - Association of Certified Fraud Examiners

Associaton of Certified Fraud Examiners - Report to the Nations 2010 - tradução do original. Principais informações incluídas no relatório, o qual pode ser obtido, na íntegra, em: http://www.acfe.com/rttn/2010-highlights.asp

A Auditoria de Fraude como Instrumento de Prevenção

Uma Auditoria inesperada pode ser útil na detecção de fraudes porém, o seu mais importante benefício é o de prevenir a fraude através da criação de uma percepção, por parte dos integrantes da empresa, de que este tipo de atividade ilícita pode vir a ser detectada. Em geral os fraudadores somente cometem este tipo de ato se acreditam que eles não serão pegos praticando-o. A possibilidade de ocorrência de auditorias inesperadas, estimula nos empregados a percepção de que a fraude vai ser detectada e isso causa um forte desestímulo em potenciais fraudadores.

O impacto da Fraude Ocupacional

Estima-se que as organizações típicas perdem 5% da sua receita anual devido a fraudes. Considerando-se o Produto Mundial Bruto de 2009, este percentual aponta para perdas potenciais de mais de $2.9 trilhões de Dólares. A perda média causada por fraudes no âmbito empresarial foi de US$ 160.000,00 em 2009. Em torno de 1/4 das fraudes resultaram em perdas de no mínimo US$ 1 milhão. Pequenas empresas apresentam proporcionalmente um maior volume de fraudes por serem, usualmente, negligentes com controles anti-fraudes, o que as deixa mais vulneráveis como vítimas.

Detectando Fraudes

As fraudes permaneceram ocorrendo por pelo menos 18 meses até que fossem detectadas. As fraudes são usualmente mais detectadas por denúncias do que por outros meios. Controles anti-fraudes auxiliam na redução dos prejuízos causados por fraudes bem como na sua duração. Empresas que possuem este tipo de controle implantado, apresentam significante redução nas perdas bem como rapidez no reconhecimento de esquemas de fraudes, quando comparadas a empresas que não possuem controle algum.

Quem pratica a Fraude

Fraudadores situados em altos escalões nas empresas causam os maiores prejuízos. Fraudes cometidas por proprietários ou executivos são três vezes mais caras que as fraudes cometidas pelos funcionários de nível de gerência e nove vezes mais caras do que as fraudes cometidas pelos funcionários de escalões inferiores. As fraudes cometidas por executivos são também mais sofisticadas e levam mais tempo para serem detectadas. Mais de 80% das fraudes presentes no estudo realizado pela ACFE, foram cometidas por pessoas localizadas nos seguintes departamentos: contabilidade, operações, vendas, administração executiva de nível superior, atendimento a clientes ou setor de compras. Mais de 85% dos fraudadores no estudo não haviam sido acusados ou condenados anteriormente por fraude.  Fraudadores dificilmente irão avisar que estão realizando um ato ilícito. Os sinais mais usuais da existência deste tipo de ato (red flags), conforme o estudo, foram um padrão de vida superior àquele que a renda poderia proporcionar (43% dos casos) e a evidência de aparente dificuldade financeira por parte do fraudador (36% dos casos).

A Meyercon e a Auditoria de Fraudes

A nossa experiência na Auditoria de Fraudes, juntamente com o treinamento diretamente recebido junto à ACFE, levam a concluir que não existe empresa totalmente garantida contra a ocorrência de fraudes, sejam estas apenas internas ou com o auxílio de terceiras pessoas, localizadas externamente a estas empresas.

Os mecanismos de prevenção servem para minimizar a possibilidade de ocorrência de fraudes, combatê-las e inibi-las, porém usualmente requerem investimentos que estão fora do alcance do empresário brasileiro comum, permanecendo este normalmente exposto à ação dos fraudadores. Para haver a fraude, basta que o fraudador apresente alguma necessidade pessoal que o pressione a obter ganhos extras, e que lhe seja dada a oportunidade e a sensação de impunidade.

O nosso trabalho é realizado de duas formas: a preventiva e a corretiva.

A forma preventiva objetiva analisar as condições favoráveis à ocorrência de fraudes, identificá-las e elaborar um plano para a sua prevenção e combate.

A forma corretiva objetiva investigar situações que favoreçam à ação de fraudadores, atendendo à solicitação de nossos clientes uma vez que estejam desconfiados de que algum problema deste tipo esteja ocorrendo em relação à sua empresa.

Através do Responsável Técnico pelas atividades de investigação de fraudes, desde outubro de 2004 somos membros associados da ACFE, sob número de registro 135487, recebendo treinamento continuado e informações técnicas atualizadas sobre fraudes, envolvendo desde os esquemas mais usuais e simples, até as mais sofisticadas tecnologias de informática.

Realizamos as nossas atividades de Auditoria de Fraudes de forma discreta, reportando-nos única e exclusivamente aos proprietários e sócios da empresa contratante, com a elaboração de relatórios que permitam com que o cliente possa tomar as medidas jurídicas cabíveis a cada caso. Havendo um posterior desenvolvimento da situação na esfera judicial, atuamos como depoentes especializados para trazer os esclarecimentos que se façam necessários na corte.

Quem é a ACFE - Association of Certified Fraud Examiners

A ACFE – Association of Certified Fraud Examiners, entidade global com sede em Austin – Texas – USA, congrega mais de 33.000 profissionais, especializados no combate à fraude, distribuídos em 125 países, proporcionando treinamento na investigação de fraudes e certificando os profissionais reconhecidos como especialistas nesta área. Seu endereço na Internet é: http://www.acfe.com/home.asp

Entre seus contratantes, como entidade de treinamento, encontram-se selecionadas entidades como:American Express (US, UK ) Boeing Corporation, Central Intelligence Agency (CIA), The Coca-Cola Company, Exxon, Federal Bureau of Investigation (FBI), IBM Corporation (US, France), Institute of Internal Auditors, Nike, Oracle, United Nations, US Department of Education, US Department of Energy, US Department of the Treasury.